全国服务热线13650825010

工程造价咨询

[工程审计]工程审计审什么?工程审计的流程和技巧

产品描述详情/ Product description

  一般流程:

  1、接受审计任务,确定审计工作内容、对象及重点,制定审计计划,报部门负责人审查。

  2、向被审计单位发出经签字批准的审计通知及审计所需的资料清单。(审计通知按部门统一格式)

  3、接收、收集与项目审计的相关资料:按发出的审计资料清单接收资料,同时记录接收资料的时间、内容、提供单位及形式,按审计重点收集与审计项目相关的政府发布的政策、规范文件、价格信息和市场价格信息等资料。

  4、查阅资料,了解基本情况,进行初步审计,形成对审计项目的初步印象,记录在资料中发现的问题。

  5、实施审计:工程审计人员应采用全面审查、抽样审计、勘察现场、穿行测试、现场监督等方法进行深入调查和审计,还可以运用观察、询问和分析性复核等方法,获取充分、相关、可靠的审计证据,以支持审计结论和建议。

  5.1工程审计应在结合法律、法规及相关制度,了解公司机构职能、人员职责等信息的基础上进行审计。

  5.2审计中应核实前期资料中发现问题的真实情况可通过现场查勘、访谈、现场监督等方法和形式,并对核实后的问题进行记录。

  5.3进行现场查勘应包括检查工程现场的管理情况、质量情况、进度情况、安全情况等以及香草的相关单位、人员是否与提供的资料相一致,是否存在资料中反应的情况,是否得到有效的管理,并对发现的问题现场进行沟通或核实,同时应进行记录。

  5.4访谈工程项目相关人员,以达到了解项目情况、核实资料发现问题等目的。访谈时应认真听取相关方的陈述,并分享判断实际情况,并对于分析的情况进一步核实,如有毕业应对访谈进行记录。

  5.5工程审计人员需查阅现场保存的不宜前期送报或是不能在前期送报的工程管理资料,通过现场资料了解工程管理情况及信息、资料管理情况,并对发现的问题现场沟通或核实,并进行记录。

  6、通过对审计调查情况、查阅资料内容及现场查勘情况的整理分析得出审计初步意见,工程审计人员应与审计组的其它审计人员就审计情况进行交流,并对发现的相关问题进一步核实。

  7、沟通审计初步意见应与大型问题相关责任人、相关人员及部门负责人进行沟通,征求被审计单位的意见,并认证听取各方的情况说明并如实记录。

  8、审计初步意见沟通后,应按征求意见情况对于审计初步意见进行修正,汇报领导并形成最终审计意见。

  9、根据领导的意见及审计要求出具工程审计情况的报告

  10、整理工程审计工作底稿,并上交部门统一形成审计工作档案。

  11、根据具体情况对于报告提出的问题及建议的整改情况进行核实。

  审计关注重点内容:制度建设、建立及执行审计

  1、审计文件包括:签批制度、制度流程中设计的文件资料

  2、制度建设、建立及执行审计是指在工程建设项目过程对于管理制度及体系的建设及执行情况的检查,通过制度审计审核工程管理情况,督促规范相关部门完善制度体系、严格执行制度以提高工程管理水平、降低因疏于管理而导致的成本增加的风险。

  3、审计人员卡采用穿行测试的方法检查制度体系是否完善,制度是否可行,是否还存在管理漏洞、制度缺失的情况。

  4、审计中还应根据审计期间发现的问题追根溯源,检查是否是由于制度存在规定不明确或部分重要内容缺失导致操作无法可依或无法进行有效管理。

  5、审计中可采用抽样调查或查阅相关文件的方式检查制度是否执行及执行的情况,也应采用访谈的形式了解执行人对于制度的理解程度、意见和建议。

  规划设计情况审计

  1、审计文件包括:设计合同及附件、设计图纸等设计成果资料、工程进度计划、设计变更、洽商、现场签证等。

  2、规划设计审计主要是对于设计的进度和深度进行符合性检查,项目的是否从规划设计阶段即进行了造价控制,是否进行了限额设计,是否存在多次设计、过渡设计的情况。

  3、施工设计图纸深度是否符合建设要求,是否能够按图开展施工,是否存在不合理、不交圈的情况。施工阶段是否存在因设计原因导致的设计变更、现场签证等。

  规划设计审计的内容及方法表

  合同管理审计

  1、工程建设项目合同管理审计是指在工程建设项目审计中对于合同的签订、执行和管理以及相关情况的审计。

  2、审计文件包括:合同签批手续、合同、合同附件、对方法定代表人身份证明书和法定代表人授权委托书、合同补充协议、合同变更协议、合同解除协议、合同纠纷处理协议、法院判决书、仲裁书、会审记录、相关招投标文件、约谈记录等。

  3、合同签订情况需重点关注的内容如下:

  1)审查合同是否属于应招标范围,进行招标的合同的招投标文件审查与招投标审计的关注重点基本一致;应招标而未招标的合同应直接委托说明、审查约谈记录等合同签订的过程文件。

  2)审查合同签订的会签文件,审查合同修订或补充条款或协议是否未会签或经有效授权。

  3)审查合同内容是否准确、完整、严谨,是否存在法律风险。

  4)合同价是否合理,结算条款是否完整可行,对于合同总价是否进行了有效控制,支付条款中的支付款项时间、比例是否符合制度,约定支付条件是否具可有无支付风险。是否有提供保证、抵押担保等条款。

  5)审查合同对方资质是否符合工程项目的相关要求。是否附有《法定代表人身份证明书》或《法定代表人授权委托书》。

  4、合同执行情况需重点关注的内容有:

  1)承发包双方是否严格履行了合同所规定的义务(包括工期、工程质量、技术指标及工程项目管理等),有无违反合同的情况;

  2)工程款支付情况,如工程预付款、工程进度款是否与合同规定的比例及工程进展情况相符;工程预付款在工程进度款审核中是否如数进行了抵扣,质量保证金是否留足;

  3)在执行合同的过程中如发生合同变更、解除,是否按制度进行了签批。

  5、合同管理情况需重点关注的内容有:

  1)合同台账,各部门是否指定专门的合同管理人员,合同保管情况,遗漏或丢失合同的情况。

  2)合同相关部门信息流是否畅通,是否存在信息不一致的情况。

  6、合同相关情况需关注的内容有

  1)在合同不能履行或者不能完全履行的,应采取有效措施减少损失,并在法律规定或合同约定的期限内与对方当事人进行协商,以变更或解除合同。

  2)发生合同纠纷,是否执行了有关部门的调解或仲裁决定,有无因此影响建设工程质量和工期等问题

  3)合同履行是否有违约情况,如果有违约情况则应审查合同承办部门是否就对方违约情况及时发现,发现后是否及时收集、保存有关的书面材料或证据、进行情况记录,是否及时向公司主管领导汇报相关情况,是否与合同缔约方进行了磋商,追究对方违约责任,有效维护公司利益,是否有越权处理合同纠纷的情况。合同承办部门是否就我方违约的风险和利益损失及时汇报。

  招投标管理审计

  1、招投标管理审计是指对于招投标工作的过程、内容及管理情况的审计。

  2、审计文件包括:相关的签批文件资料、投标单位考察资料、招标文件、标底、投标文件、开标过程文件、评标文件、中标通知书、约谈记录、签订合同及附件、合同补充协议等。

  3、招标前需重点关注的内容:投标入围单位的结果是否与考察情况相符,招标文件是否与工程实际相符、是否全面、招标文件所附合同主要条款是否符合工程特点,标底编制情况等内容。

  4、招投标过程需重点关注的内容是开标过程是否符合规定、有人监督,是否有围标、串标、虚假招投标的迹象。

  5、评标及中标需重点关注的内容是检查评标人员是否符合制度及相关规定、评标标准是否与招标文件所述一致、评标报告是否真实合理、评标结果是否经审批等,此外还应检查中标单位是否在投标单位内、签订合同是否与招标文件一致、签订合同单位是否为中标单位。

  6、招投标工作对于中全程应关注时间顺序是否符合逻辑,以审计招投标工作的真实性、合理性。

  工程现场管理

  1、工程现场管理审计是指工程现场所有管理情况的审计。

  2、审计内容包括:工程进度、质量、安全文明施工、材料物资进场及存放、使用等情况,工程现场单位、人员、机械设备、文件资料、制度的建立及执行等管理情况,工程实施记录等。

  3、审计人员可采用观察、询问、测量、查阅相关文件记录的方式对工程现场管理情况进行检查。

  4、对于不同方面、不同程度的问题应采用具体问题具体分析的方法进行调查核实,审计人员可与工程各相关人员进行交流,但与被审计单位或部门以外的人员进行交流应仅限于了解或核实情况。

  5、此外,现场审计全过程应保障安全,遵守施工场地规定。

  设计变更、洽商、签证及索赔

  1、设计变更、洽商、签证及索赔的审计是指对工程的设计变更、洽商、签证及索赔的进行的审计。

  2、审计文件包括:设计变更、洽商、签证及索赔及签批文件、工程进度计划、工程合同、工程图纸、施工记录、质量证明文件、材料物资进场及存放记录,工程施工组织方案、人员出勤记录、机械设备进出场记录、现场照片、来往函件等文件资料。

  3、审计人员可采用观察、询问、测量、比对、计算、推理、应用经验数据、查阅相关文件记录的方式进行检查。

  4、审计人员应从真实性、完整性、合理性、计价准确性等方面查检设计变更、洽商、签证及索赔等文件,从保护公司利益、保障工程进度、质量的角度出发,严格根据合同约定进行调查核实,审计人员可与工程各相关人员进行交流,但与被审计单位或部门以外的人员进行交流应仅限于了解或核实情况。

  工程付款

  1、工程付款审计是指对工程的预付款、进度款、结算款、质保金等付款进行的审计。

  2、审计文件包括:工程合同及相关附件、付款签批情况、实际付款情况、设计变更、洽商、签证及索赔及相关文件等资料。

  3、审计人员采用观察、测量、比对、验算、查阅相关文件记录的方式进行检查。

  4、主要关注内容:付款签批手续,预付款是否存在风险、是否有超付情况、进度款的真实性、付款时间逻辑性、计价准确性等方面。

  5、审计人员应从保护公司利益、保障工程进度、质量的角度出发,严格根据合同约定进行调查核实。

  验收情况

  1、验收情况审计是指对工程的验收情况进行审计。

  2、审计文件包括:工程开竣工资料等相关工程文件。

  3、审计人员采用现场查勘、查阅相关文件记录的方式进行检查。

  4、主要关注内容:工程质量、工程现场设备维护保养情况、工程现场清理情况等。

  结算情况审计

  1、结算情况审计是指对工程的结算情况进行审计。

  2、审计文件包括:工程合同及相关附件、签批情况、工程图纸、设计变更、洽商、签证及索赔及相关文件等资料。

  3、审计人员采用现场查勘、查阅相关文件记录的方式进行检查。

  4、主要关注内容:结算的签批情况、结算金额与工程的相符性、结算真实性、准确性、完整性、付款情况等。

  实施后评价情况审计

  1、实施后评价情况审计是指对工程进行后评价情况进行审计。

  2、审计文件包括:工程后评价报告、工程规划设计文件、工程实施过程文件、工程出售或经营文件等资料。

  3、审计人员采用查阅相关文件记录、对比分析的方式进行检查。

  4、主要关注内容:工程是否进行了后评价,后评价报告内容是否与工程实际的开展相符、后评价采用的方法是否适合该工程、后评价报告的结论是否完整、合理等。

文章来自:广州工程造价咨询有限公司 文章地址:https://jobboxes.cn/archives/2065.html

产品优势/ PICTURES SHOW

相关产品

询盘
在线客服
在线客服
热线电话
QQ客服